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證券代碼：002159??????證券簡稱：三特索道???公告編號：2022-37??????????????武漢三特索道集團(tuán)股份有限公司???本公司及董事會全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。???武漢三特索道集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱“公司”）于?2022?年集團(tuán)股份有限公司的關(guān)注函》????????????（公司部關(guān)注函[2022]第?431?號）????????????????????????????????（以下簡稱“關(guān)注函”）???????，公司已于?2022?年?12?月?13?日向深圳證券交易所提交對關(guān)注函的回函，現(xiàn)將相關(guān)回復(fù)情況公告如下：旅游開發(fā)有限公司?100%股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易及交易后形成關(guān)聯(lián)擔(dān)保的公告》?（以下簡稱“公告”）顯示，你公司?2020?年向控股股東子公司武漢當(dāng)代地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱“當(dāng)代地產(chǎn)”）轉(zhuǎn)讓崇陽三特雋水河旅游開發(fā)有限公司（以下簡稱“雋水河公司”）、崇陽三特旅業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱“崇陽旅業(yè)”）100%股權(quán)時，為避免同業(yè)競爭，將雋水河公司等所持有的旅游類資產(chǎn)劃撥至你公司全資子公司崇陽三特文旅開發(fā)有限公司，但相關(guān)資產(chǎn)因為崇陽旅業(yè)?18,000?萬元貸款提供抵押擔(dān)保，無法辦理過戶手續(xù)，至今仍遺留在當(dāng)代地產(chǎn)處，涉及資產(chǎn)賬面凈值?1.18?億元。同時，你公司為上述貸款提供連帶擔(dān)保責(zé)任，目前關(guān)聯(lián)擔(dān)保即將到期，你公司面臨被動償債風(fēng)險。???根據(jù)公告，你公司現(xiàn)擬購買雋水河公司?100%股權(quán)，需支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款?3,629.57?萬元并協(xié)助雋水河公司歸還債務(wù)?11,187.20?萬元。我部對此表示高度關(guān)注，請你公司就以下事項進(jìn)行核查、說明：??一、你公司未就前述資產(chǎn)權(quán)證在外事項履行信息披露義務(wù)，前期也未與當(dāng)代地產(chǎn)就解決方式及解決期限形成正式協(xié)議。請你公司充分說明當(dāng)代地產(chǎn)長期占有你公司資產(chǎn)權(quán)證的行為是否構(gòu)成變相資金占用，你公司是否知悉相關(guān)事項，長期未解決前述事項的原因及合理性；你公司是否存在獨立性缺陷，內(nèi)控制度是否完善、有效。??請律師、獨立董事發(fā)表核查意見；請年審會計師說明未發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)權(quán)證在外的原因及合理性，就相關(guān)事項所執(zhí)行的審計程序和獲取的審計證據(jù)。??公司回復(fù)：司轉(zhuǎn)讓崇陽三特雋水河旅游開發(fā)有限公司（以下簡稱“雋水河公司”?????????????????????????????）、崇陽三特旅業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱“崇陽旅業(yè)”）100%股權(quán)，為避免同業(yè)競爭，公司在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前將雋水河公司等所持有的旅游類資產(chǎn)劃撥至崇陽三特文旅開發(fā)有限公司（以下簡稱“崇陽文旅公司”），由于資產(chǎn)中的房屋及建筑物已辦理銀行貸款抵押擔(dān)保，使得產(chǎn)權(quán)證書暫時無法辦理過戶。??上述資產(chǎn)權(quán)證未能及時過戶系歷史遺留的銀行貸款抵押導(dǎo)致，當(dāng)代地產(chǎn)子公司雋水河公司雖然控制該部分未過戶證照，但該情形并非其主觀意愿所致，當(dāng)代地產(chǎn)及其關(guān)聯(lián)方不曾利用該部分未過戶證照從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，未影響崇陽文旅公司正常經(jīng)營。當(dāng)代地產(chǎn)既沒有以此牟利的行為，也沒有長期占有該權(quán)證的主觀意愿，不構(gòu)成資金占用行為。?????公司對于權(quán)證過戶事項高度重視，一直致力于解決前述事項，具體情況如下：?????（1）?積極辦理權(quán)證過戶?????截至回函日，崇陽文旅公司已完成取水許可證、食品經(jīng)營許可證、衛(wèi)生許可證、電影放映許可證的過戶，另外，采礦許可證目前已取得最終審核成果，公示期已結(jié)束，正在辦理證件過戶。港口許可證等其他證件的變更辦理也在持續(xù)推進(jìn)中。已完成過戶的權(quán)證請參見下表。序號??????證件名稱???????????證件號碼?????????????????變更日期??????????????????崇衛(wèi)（公）證字[2022]第?????（2）在安全性能夠得到保障時，針對因抵押無法完成過戶的資產(chǎn)與當(dāng)代地產(chǎn)達(dá)成口頭約定?????由于當(dāng)代地產(chǎn)當(dāng)時暫無開發(fā)崇陽旅業(yè)、雋水河公司相關(guān)項目的計劃，上述權(quán)證在外的資產(chǎn)安全能夠得到保障。2020?年?5?月公司與當(dāng)代地產(chǎn)達(dá)成口頭約定，當(dāng)代地產(chǎn)愿無條件配合公司辦理相關(guān)權(quán)證過戶手續(xù)。其后的兩年時間內(nèi)，當(dāng)代地產(chǎn)踐行承諾，公司相繼完成取水許可證等證照的過戶手續(xù)。其他涉及抵押擔(dān)保的權(quán)證，公司原計劃待銀行貸款清償完畢后，第一時間辦理過戶手續(xù)。????（3）控股股東債務(wù)危機(jī)爆發(fā)后，公司要求當(dāng)代地產(chǎn)出具書面承諾崇陽文旅公司遺留在雋水河公司名下未過戶的權(quán)證安全存在一定不確定性，可能對上市公司利益及中小股東權(quán)益產(chǎn)生不利影響，遂要求當(dāng)代地產(chǎn)對該事項做出書面承諾。2022?年?10?月?31?日，當(dāng)代地產(chǎn)向公司出具《承諾函》如下：????“1、被抵押資產(chǎn)解押后，我方愿積極配合你方辦理資產(chǎn)權(quán)證過戶手續(xù)。間接解決被抵押資產(chǎn)權(quán)證過戶問題，我公司完全遵從你公司意愿。讓或處置雋水河公司股權(quán)，必須明確約定被抵押資產(chǎn)權(quán)屬歸于文旅公司，并要求第三方承諾本《承諾函》相關(guān)內(nèi)容，保證文旅公司被抵押資產(chǎn)不受損害。權(quán)證作任何經(jīng)營或交易謀取利益。題需我方給予相應(yīng)幫助時，我方無條件在責(zé)任范圍內(nèi)積極協(xié)助。函》未涉及問題，我方愿與你方協(xié)商解決。任何解決方式均不得違背你方意愿、損害你方資產(chǎn)權(quán)屬正當(dāng)利益?！??（4）公司通過收購雋水河公司股權(quán)的方式徹底化解資產(chǎn)權(quán)屬在外風(fēng)險??公司已于?2022?年?12?月?1?日組織召開董事會、監(jiān)事會審議通過《關(guān)于收購崇陽三特雋水河旅游開發(fā)有限公司?100%股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易及交易后形成關(guān)聯(lián)擔(dān)保的議案》?????????????，待該議案經(jīng)股東大會審議通過后，公司完成對雋水河公司?100%股權(quán)收購，???????????????????則權(quán)證在外的風(fēng)險相應(yīng)解除。??綜上所述，公司對該事項始終知悉并在全過程中以保障公司及股東利益為前提積極采取措施、解決問題。外事項，導(dǎo)致公司存在信息披露紕漏，但公司不存在獨立性缺陷，公司內(nèi)控制度完善、有效??公司不存在獨立性缺陷，切實采取了相關(guān)措施保證公司的資產(chǎn)完整、人員獨立、財務(wù)獨立、機(jī)構(gòu)獨立和業(yè)務(wù)獨立，針對本次崇陽文旅公司權(quán)證過戶事宜，公司高度關(guān)注并一直致力于解決該事項（詳見本關(guān)注函問題一之回復(fù)），該情形系歷史遺留的銀行貸款抵押導(dǎo)致，當(dāng)代地產(chǎn)及其關(guān)聯(lián)方不曾利用相關(guān)未過戶證照從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，未控制過該部分旅游類資產(chǎn)，未影響崇陽文旅公司正常經(jīng)營，不存在損害公司獨立性的情形。??公司建立了完善內(nèi)部控制體系，通過對各項經(jīng)營管理活動的全面梳理按《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及指引》的相關(guān)要求，建立了各項規(guī)章制度并匯總為《管理制度匯編》和《內(nèi)部控制手冊》涵蓋了內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境，風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素，通過建立健全公司規(guī)章制度體系、授權(quán)管理體系、風(fēng)險評估機(jī)制、內(nèi)控評價機(jī)制、內(nèi)部審計等，保證了公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整。公司會定期聘請注冊會計師對公司內(nèi)部控制評價結(jié)果進(jìn)行鑒證或者對公司的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計，從而保證公司內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行的健全、有效，并根據(jù)每年的結(jié)果持續(xù)完善內(nèi)部控制體系。尤其對如投資處置、關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、信息披露等關(guān)鍵事項，均嚴(yán)格按公司制定的《對外投資管理制度》????????????????????????????《關(guān)聯(lián)交易決策制度》???????《對外擔(dān)保管理制度》????????????????《信息披露事務(wù)管理制度》等相關(guān)內(nèi)控制度及流程履行決策程序，并按相關(guān)要求對外披露。??在?2020?年?5?月出售崇陽相關(guān)公司股權(quán)的交易過程中，由于工作疏忽未將原雋水河公司簽署的《抵押合同》構(gòu)成的關(guān)聯(lián)擔(dān)保及資產(chǎn)權(quán)證在外的事項提交董事會、股東大會審議，未及時履行信息披露義務(wù)，造成了信息披露工作上的紕漏，但該抵押擔(dān)保對應(yīng)金額在公司已審議的連帶責(zé)任關(guān)聯(lián)擔(dān)保責(zé)任限額內(nèi)，并未加重公司的擔(dān)保責(zé)任。公司對此深表歉意，高度重視該事項的影響，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，未來將引以為戒，落細(xì)落實各項制度及流程的執(zhí)行，堅決杜絕類似情形的再次發(fā)生。??律師意見：??（一）當(dāng)代地產(chǎn)長期占有公司資產(chǎn)權(quán)證的行為不構(gòu)成變相資金占用????《上市公司監(jiān)管指引第?8?號——上市公司資金往來、對外擔(dān)保的監(jiān)管要求》????（下稱“???????《監(jiān)管指引第?8?號》”??????????????????）第一條內(nèi)容明確了中國證監(jiān)會、公安部、國資委、中國銀保監(jiān)會等部門施行該文件的本意，即“規(guī)范上市公司與控股股東、實際控制人及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來，有效控制上市公司對外擔(dān)保風(fēng)險，保護(hù)投資者合法權(quán)益”??????????????????????，故相關(guān)資金往來是否損害了上市公司利益，且最終是否損害投資者的合法權(quán)益，是評價相關(guān)行為是否屬于“資金占用”的原則性標(biāo)準(zhǔn)。若非導(dǎo)致?lián)p害投資者合法權(quán)益的嚴(yán)重后果，則不應(yīng)必然定性為“資金占用”。????《監(jiān)管指引第?8?號》第五條禁止性規(guī)定列舉了上市公司控股股東、實際控制人及其他關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金的具體表現(xiàn)形式，對照該項規(guī)定，本所律師認(rèn)為當(dāng)代地產(chǎn)占有三特索道相關(guān)資產(chǎn)權(quán)證的行為并不屬于該規(guī)定列舉情形，相關(guān)行為未違反該項禁止性規(guī)定。????另據(jù)當(dāng)代城建發(fā)、崇陽旅業(yè)、雋水河公司分別出具的《關(guān)于我司及其關(guān)聯(lián)方未曾利用崇陽文旅公司未過戶證照從事生產(chǎn)經(jīng)營等事項的說明》???，控股股東及其關(guān)聯(lián)方不曾利用相關(guān)未過戶資產(chǎn)證照從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，未實質(zhì)控制該部分未過戶資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)在財務(wù)上已過戶到崇陽文旅公司，同時也由崇陽文旅公司控制并實際經(jīng)營。目前，崇陽文旅公司已完成取水許可證、食品經(jīng)營許可證、衛(wèi)生許可證、電影放映許可證的過戶；采礦許可證已取得最終審核成果，公示期已結(jié)束，正在辦理證件過戶；港口許可證等其他證件的辦理也在推進(jìn)。三特索道目前擬擇機(jī)通過收購雋水河公司?100%股權(quán)的方式收回資產(chǎn)權(quán)屬。本所律師由此判斷，控股股東及其關(guān)聯(lián)方并未因占有相關(guān)資產(chǎn)權(quán)證而獲利，且其占用資產(chǎn)權(quán)證的行為未影響崇陽文旅公司的實際經(jīng)營。三特索道擬采取的受讓股權(quán)方案，能夠解決權(quán)證占用問題，故當(dāng)代地產(chǎn)占有相關(guān)資產(chǎn)權(quán)證的行為，未導(dǎo)致?lián)p害投資者合法權(quán)益的后果，也不構(gòu)成變相資金占用。??（二）三特索道所述資產(chǎn)未過戶的事由，存在合理性??根據(jù)《民法典》第四百零六條的規(guī)定，對抵押財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，當(dāng)事人另有約定的，按照其約定。經(jīng)本所律師核查，涉及未過戶資產(chǎn)的抵押合同中均明確約定，“未經(jīng)抵押權(quán)人書面同意，抵押人不得與其他人簽訂涉及抵押物轉(zhuǎn)移占有的合同”，故資產(chǎn)抵押期間，未經(jīng)抵押權(quán)人（光大銀行）書面同意，三特索道或抵押人均無法自行辦理轉(zhuǎn)移登記。三特索道所述“相關(guān)資產(chǎn)因為崇陽旅業(yè)?18,000?萬元貸款提供抵押擔(dān)保，無法辦理過戶手續(xù)”的事由，符合法律規(guī)定及合同約定的情形，存在合理性。??（三）針對問詢函涉及事宜，經(jīng)本所律師核查，未發(fā)現(xiàn)公司存在獨立性缺陷??根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》對上市公司獨立性的相關(guān)規(guī)定和要求，控股股東、實際控制人與上市公司應(yīng)當(dāng)實行人員、資產(chǎn)、財務(wù)分開，機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨立，各自獨立核算、獨立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險。針對問詢函涉及的“資產(chǎn)權(quán)證未過戶”事宜，本所律師經(jīng)核查認(rèn)為：??①???三特索道人員獨立于控股股東。三特索道的高級管理人員在控股股東未擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的其他行政職務(wù)。??②???關(guān)于控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方未占用、支配上市公司資產(chǎn)方面，前文已述，律師認(rèn)為問詢函中所涉資產(chǎn)未過戶事宜不構(gòu)成變相資金占用，理由此處不再贅述。資產(chǎn)未過戶行為系歷史原因?qū)е?，公司已制定計劃完成資產(chǎn)過戶，不存在因獨立性問題導(dǎo)致的變相為控股股東輸送利益的行為。??③???三特索道依照法律法規(guī)和公司章程建立健全了財務(wù)、會計管理制度，堅持獨立核算。未有證據(jù)表明控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方干預(yù)了三特索道的財務(wù)、會計活動。??④???三特索道的董事會、監(jiān)事會及其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)獨立運作?？毓晒蓶|、實際控制人及其內(nèi)部機(jī)構(gòu)與三特索道及其內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間沒有上下級關(guān)系。未有證據(jù)表明控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方違反法律法規(guī)、公司章程和規(guī)定程序干涉三特索道的具體運作，影響其經(jīng)營管理的獨立性。??⑤???三特索道的業(yè)務(wù)獨立于控股股東、實際控制人。未發(fā)現(xiàn)控股股東、實際控制人及其控制的其他單位從事與三特索道相同或者相近的業(yè)務(wù)。問詢函所涉雋水河公司名下資產(chǎn)的剝離和過戶，正是?2020年公司向控股股東子公司當(dāng)代地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓雋水河公司、崇陽旅業(yè)股權(quán)時，為避免同業(yè)競爭而采取的措施，控股股東、實際控制人和三特索道已采取有效措施避免同業(yè)競爭。??另據(jù)當(dāng)代城建發(fā)、崇陽旅業(yè)、雋水河公司分別出具的《關(guān)于我司及其關(guān)聯(lián)方未曾利用崇陽文旅公司未過戶證照從事生產(chǎn)經(jīng)營等事項的說明》，控股股東及其關(guān)聯(lián)方不曾利用相關(guān)未過戶資產(chǎn)證照從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，未實質(zhì)控制該部分未過戶資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)在財務(wù)上已過戶到崇陽文旅公司，同時也由崇陽文旅公司控制并實際經(jīng)營。??綜上，當(dāng)代地產(chǎn)長期占有三特索道資產(chǎn)權(quán)證的行為導(dǎo)致三特索道獨立性存在瑕疵，但該瑕疵情形有其原因和背景，并非控股股東、實際控制人及關(guān)聯(lián)方強(qiáng)行占有、支配或干預(yù)的結(jié)果，此情形出現(xiàn)后，控股股東、實際控制人及關(guān)聯(lián)方也未借此支配相關(guān)資產(chǎn)，未利用相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行牟利，更未損害上市公司和中小股東的利益，故律師認(rèn)為該瑕疵情形不足以完全否定三特索道的獨立性。??獨立董事意見：??我們與公司董事會秘書處、財務(wù)部等相關(guān)人員就公司資產(chǎn)權(quán)證在外事項進(jìn)行了深入溝通，了解了?2020?年?5?月至今崇陽文旅公司資產(chǎn)權(quán)證在外事項涉及到的各方面情況。??經(jīng)核查，當(dāng)代地產(chǎn)雖然長期占用公司資產(chǎn)權(quán)證，但并未利用相關(guān)資產(chǎn)權(quán)證從事經(jīng)營性活動，未實質(zhì)控制該部分未過戶資產(chǎn)，崇陽文旅公司已將該部分資產(chǎn)納入財務(wù)報表并實質(zhì)性經(jīng)營。因此我們認(rèn)為該項行為不構(gòu)成變相資金占用的情形。??我們了解到，自?2020?年?5?月實施崇陽項目股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，公司始終知悉并關(guān)注相關(guān)事項的進(jìn)展變化，并在控股股東關(guān)聯(lián)方發(fā)生債務(wù)危機(jī)后及時采取了挽救措施以保障公司及股東利益。本次公司收購雋水河公司股權(quán)的交易方案，能夠徹底解決權(quán)證占用問題，不會損害上市公司及中小股東利益。??我們認(rèn)為，在該事項上公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方之間保持了獨立性，不存在獨立性缺陷，公司建立了完善的《對外投資管理制度》????????????????????????????《關(guān)聯(lián)交易決策制度》???????《對外擔(dān)保管理制度》????????????????《信息披露事務(wù)管理制度》等相關(guān)投資處置、關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、信息披露等內(nèi)控制度及流程，嚴(yán)格履行各項規(guī)章制度要求的決策程序并按相關(guān)要求對外披露。雖然在?2020?年出售崇陽相關(guān)公司股權(quán)事項上存在信息披露不及時、不充分的問題，但公司內(nèi)控制度是完善、有效的。??會計師意見：“三特公司”或“公司”??????????）在《關(guān)于收購崇陽三特雋水河旅游開發(fā)有限公司?100%股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易及交易后形成關(guān)聯(lián)擔(dān)保的公告》中披露崇陽三特文旅開發(fā)有限公司（以下簡稱“崇陽文旅”）約?1.18?億元核心旅游資產(chǎn)權(quán)證在外。上述?1.18?億核心資產(chǎn)如下：???????????截止?2022?年?9?月?資產(chǎn)名稱?????30?日賬面凈值（萬????????權(quán)證類別????????????備注???????????????元）????????????????????????????無單獨土地???無單獨土地證，房產(chǎn)證需隨大證?綜合服務(wù)樓?（辦公樓）????????????????????????????房產(chǎn)證?????元。????????????????????????????土地證?????詳見“注”????????????????????????????????????有對應(yīng)產(chǎn)權(quán)證資產(chǎn)之房屋建筑物?浪口會所????????????5,160.81????????????????????????????房產(chǎn)證?????價值為?4,961.03?萬元，園林、停????????????????????????????????????車場、崗?fù)さ扰R時設(shè)施無產(chǎn)權(quán)????????????????????????????土地證?????詳見“注”?溫泉客棧??????????????991.75????????????????????????????無房產(chǎn)證????配套資產(chǎn)、無產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)????????????????????????????土地證?????詳見“注”????????????????????????????????????主要為園林、道路、泡池、休息?森林溫泉????????????3,601.37????????????????????????????無房產(chǎn)證????房及大廳、供水設(shè)施等無產(chǎn)權(quán)資????????????????????????????????????產(chǎn)?燕子埡索道+?????????????????????土地證??茶室+站房?????????????????????無房產(chǎn)證????配套資產(chǎn)、無產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)???????????????????????????特種設(shè)備安???????????????????????????????????索道設(shè)備及配套設(shè)施????????????????????????????全許可證?蚌殼垅老村子???????????25.79?????土地證????詳見“注”??計劃停車場???????????23.01?????土地證????詳見“注”?溫泉礦產(chǎn)使用???權(quán)??資產(chǎn)總計?????????11,785.39注：公司財務(wù)賬面無形資產(chǎn)之土地使用權(quán)未單獨核算，截止?2022?年?9?月?30?日，賬面價值合計?121.51?萬元。???上述資產(chǎn)中主要為房屋及建筑物，部分資產(chǎn)無產(chǎn)權(quán)，如園林、道路、泡池、休息房及大廳、供水設(shè)施等景區(qū)配套設(shè)施及建筑物。有產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)目前產(chǎn)權(quán)證書在崇陽三特雋水河旅游開發(fā)有限公司（以下簡稱“雋水河公司”）名下，主要形成原因是?2020?年公司向控股股東子公司武漢當(dāng)代地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱“當(dāng)代地產(chǎn)”????????????????????????）轉(zhuǎn)讓子公司雋水河公司、崇陽三特旅業(yè)發(fā)展有限公司（以下簡稱“崇陽旅業(yè)”）有的旅游類資產(chǎn)劃撥至崇陽文旅，由于資產(chǎn)中主要的房屋及建筑物已辦理銀行貸款抵押擔(dān)保，使得相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)證書在資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)時無法辦理過戶。考慮到當(dāng)代地產(chǎn)暫無開發(fā)崇陽旅業(yè)、雋水河公司相關(guān)項目的計劃，上述權(quán)證在外的資產(chǎn)安全能夠得到保障，公司計劃待銀行貸款清償完畢后，立即辦理過戶手續(xù)，故?2020?年?5?月公司與當(dāng)代地產(chǎn)達(dá)成口頭約定，當(dāng)代地產(chǎn)愿無條件配合公司辦理相關(guān)權(quán)證過戶手續(xù)。公司由于工作疏忽在?2020?年股權(quán)轉(zhuǎn)讓及?2020?年度財務(wù)報告中未對此事項進(jìn)行披露。???審計項目小組在進(jìn)行?2021?年度財務(wù)報表審計時，對公司與關(guān)聯(lián)方所有的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了全面核查，在核查關(guān)聯(lián)擔(dān)保事項時我們發(fā)現(xiàn)公司上述資產(chǎn)由于權(quán)證未能過戶一直用于崇陽旅業(yè)的借款抵押擔(dān)保，故項目組提請公司在?2021?年度財務(wù)報告對此事項進(jìn)行披露，公司???財務(wù)報告附注“?六、所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)”：???????資產(chǎn)類別???????????????????????期末余額???????貨幣資金???????????????????????????????????691,475.60??????其他權(quán)益投資???????????????????????????????66,825,000.00???????應(yīng)收賬款?????????????????????????????????1,969,689.37?????固定資產(chǎn)（注）??????????????????????????????174,577,091.39?????無形資產(chǎn)（注）????????????????????????????????1,246,477.72?????????合計???????????????????????????????245,309,734.08???注：所有權(quán)受限資產(chǎn)之固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)合計?17,582.36?萬元，其中崇陽旅業(yè)及雋水河公司借款抵押受限權(quán)證資產(chǎn)截止至?2021?年?12?月?31?日賬面價值合計?5,150.41?萬元，《關(guān)于收購崇陽三特雋水河旅游開發(fā)有限公司?100%股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易及交易后形成關(guān)聯(lián)擔(dān)保的公告》中披露截止至?2022?年?9?月?30?日賬面資產(chǎn)合計?11,785.39?萬元，主要是未抵押的資產(chǎn)以及無產(chǎn)權(quán)的園林、道路、供水管網(wǎng)、溫泉泡池、溫泉大堂、休息廳、溫泉礦產(chǎn)使用權(quán)等資產(chǎn)及披露的基準(zhǔn)日不同導(dǎo)致的金額不同。????項目組針對?2021?年度上述事項實施的主要程序、獲取的主要證據(jù)及審計發(fā)現(xiàn)如下：??????實施的主要程序???????????獲取的主要證據(jù)???????????審計發(fā)現(xiàn)獲取公司的關(guān)聯(lián)交易清單，與相關(guān)???????關(guān)聯(lián)交易清單、訪談??????雋水河公司、崇陽旅業(yè)為人員進(jìn)行訪談，結(jié)合其他科目的審???????記錄、其他科目的實??????公司關(guān)聯(lián)企業(yè)計情況、檢查關(guān)聯(lián)交易清單的完整???????質(zhì)性審計底稿性獲取公司所有產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)清單，核對???????資產(chǎn)盤點記錄，產(chǎn)權(quán)??????上述資產(chǎn)未能提供產(chǎn)權(quán)證產(chǎn)權(quán)證書，結(jié)合其他科目的審計情???????核對記錄、資產(chǎn)與收??????書原件，同時資產(chǎn)實際由況核實資產(chǎn)實際使用情況，查看實???????入及成本審計底稿。??????子公司崇陽文旅使用，相際使用方與占有方，了解資產(chǎn)與相??????????????????????關(guān)收入與支出為崇陽文旅關(guān)收入及支出匹配情況???????????????????????????享有并記載入賬。獲取并核對公司關(guān)聯(lián)擔(dān)保相關(guān)合????????獲取擔(dān)保合同、相關(guān)??????上述資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書已被用同、資產(chǎn)擔(dān)保明細(xì)及資產(chǎn)所有權(quán)證???????產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表、產(chǎn)??????于崇陽旅業(yè)公司借款提供信息，核查擔(dān)保事項是否完整披露???????權(quán)證書復(fù)印件。????????抵押擔(dān)保。獲取企業(yè)征信報告，與關(guān)聯(lián)擔(dān)保事???????企業(yè)征信報告，核對??????公司為崇陽旅業(yè)司借款提項進(jìn)行核對?????????????????底稿。????????????供擔(dān)保。對結(jié)合銀行存款、貸款的審計對擔(dān)???????銀行詢證函??????????核實擔(dān)保金額的準(zhǔn)確性。保等相關(guān)事項進(jìn)行函證???通過執(zhí)行上述審計程序，我們發(fā)現(xiàn)公司上述資產(chǎn)由于權(quán)證未能過戶一直用于崇陽旅業(yè)的借款抵押擔(dān)保，實際資產(chǎn)由崇陽文旅使用，相關(guān)收入與支出為崇陽文旅享有并記載入賬。??經(jīng)核查，公司在?2020?年度財務(wù)報告中未對上述資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)情況進(jìn)行披露，我們在?2021?年度審計中發(fā)現(xiàn)了上述情形，崇陽文旅涉及到對崇陽旅業(yè)貸款提供擔(dān)保的受限權(quán)證資產(chǎn)在?2021?年度財務(wù)報告“所有權(quán)受限資產(chǎn)”中進(jìn)行了披露。??二、你公司?2020?年轉(zhuǎn)讓雋水河公司交易價格為?5,187?萬元，而本次交易你公司將實際支出現(xiàn)金?1.22?億元。根據(jù)《資產(chǎn)評估報告》及《審計報告》??????，雋水河公司?2022?年新增固定資產(chǎn)?3,433.49?萬元，投資性房地產(chǎn)?5,556.97?萬元，新增其他應(yīng)付款?9,184.28?萬元，雋水河公司?2019?年至今未有營業(yè)收入。??（一）請說明雋水河公司?2022?年新增大額資產(chǎn)及負(fù)債的原因及合理性，是否存在故意增大負(fù)債以便上市公司收購雋水河公司后，變相代控股股東關(guān)聯(lián)方當(dāng)代地產(chǎn)償還債務(wù)的情形，是否構(gòu)成資金占用，是否損害上市公司及中小股東利益。請律師、獨立董事發(fā)表意見。??公司回復(fù)：??雋水河公司?2022?年新增大額資產(chǎn)及負(fù)債是雋水河公司和崇陽旅業(yè)公司為理順溫泉小鎮(zhèn)資產(chǎn)權(quán)屬，將溫泉小鎮(zhèn)地上資產(chǎn)由崇陽旅業(yè)公司重組至雋水河公司導(dǎo)致，具體情況如下：??雋水河公司擁有溫泉小鎮(zhèn)土地使用權(quán)，該土地資產(chǎn)亦計入雋水河公司資產(chǎn)范圍內(nèi)，崇陽旅業(yè)公司為雋水河公司代建溫泉小鎮(zhèn)地上建筑物，建成后一直未將該部分資產(chǎn)劃撥至雋水河公司，導(dǎo)致“房地分離”的情形。根據(jù)《民法典》第三百二十二條規(guī)定的動產(chǎn)（建筑所用材料）與不動產(chǎn)（土地）附和的添附行為，以及第三百九十七條規(guī)定的“房地一體”???、第四百一十七條規(guī)定的“房隨地走”的原則，為理順溫泉小鎮(zhèn)資產(chǎn)，雋水河公司和崇陽旅業(yè)公司簽署了《資產(chǎn)重組協(xié)議》???????????????????????????，協(xié)議約定崇陽旅業(yè)公司將溫泉小鎮(zhèn)地上建筑物資產(chǎn)全部轉(zhuǎn)讓至雋水河公司。根據(jù)具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的帶強(qiáng)調(diào)事項段的無保留意見的審計報告（眾環(huán)審字[2022]0114240?號），在評估基準(zhǔn)日?2022?年?9?月?30?日，崇陽溫泉小鎮(zhèn)地上建筑物的賬面凈值為?8,990.46?萬，雙方確認(rèn)溫泉小鎮(zhèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格為?8,990.46?萬元。???故，本次溫泉小鎮(zhèn)資產(chǎn)重組事項本質(zhì)是根據(jù)《民法典》理順雋水河公司核心資產(chǎn)，解決歷史遺留問題，避免后續(xù)產(chǎn)生爭議，不存在故意增大負(fù)債以便上市公司收購雋水河公司后，變相代控股股東關(guān)聯(lián)方當(dāng)代地產(chǎn)償還債務(wù)的情形，也不構(gòu)成資金占用。另外，溫泉小鎮(zhèn)地上建筑物屬于旅游景區(qū)配套設(shè)施，是崇陽浪口溫泉度假區(qū)的重要組成部分，理順資產(chǎn)關(guān)系有利于崇陽項目的后續(xù)開發(fā)運營，該行為未損害上市公司及中小股東利益。???律師意見：???經(jīng)本所律師核查，??????????“溫泉小鎮(zhèn)”項目所在的國有土地使用權(quán)登記在雋水河公司名下，且雋水河公司依法辦理了“溫泉小鎮(zhèn)”項目的《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》????????《建設(shè)用地施工許可證》，雋水河公司有權(quán)在項目土地上開工建設(shè)。但實際情況是，??????????????“溫泉小鎮(zhèn)”的地上建筑物均由崇陽旅業(yè)出資建設(shè)，并在財務(wù)上登記于崇陽旅業(yè)公司名下?！睹穹ǖ洹返谌傥迨邨l、第三百九十七條、第四百一十七條規(guī)定確定了“房地一體”???“房隨地走”的處分原則，故“溫泉小鎮(zhèn)”項目在財務(wù)處理上的“房地分離”明顯與上述法律原則相悖。??根據(jù)《民法典》第三百二十二條的規(guī)定，崇陽旅業(yè)在雋水河公司享有使用權(quán)的土地上投資建設(shè)的行為，屬于崇陽旅業(yè)名下動產(chǎn)（建筑所用材料）與雋水河公司名下不動產(chǎn)（土地）附和的添附行為，應(yīng)由不動產(chǎn)權(quán)利人取得因添附行為形成的合成物（房地一體）的所有權(quán)，但應(yīng)當(dāng)給原動產(chǎn)所有人以補償。故酒店等地上建筑物的所有權(quán)應(yīng)歸土地使用權(quán)人即雋水河公司所有，雋水河公司應(yīng)向崇陽旅業(yè)補償因取得該資產(chǎn)所新增的利益，二者之間形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系。??律師認(rèn)為，雋水河公司取得溫泉小鎮(zhèn)項目地上建筑物的所有權(quán)，并返還該資產(chǎn)對應(yīng)價值的行為，符合《民法典》的規(guī)定。雋水河公司基于名下土地使用權(quán)而依法享有其上添附的房屋建筑物所有權(quán)的行為，是其法定權(quán)利，不論三特索道是否收購雋水河公司的股權(quán)，雋水河公司與崇陽旅業(yè)都要解決上述資產(chǎn)在財務(wù)上的“房地分離”問題，故該資產(chǎn)處置行為與三特索道的股權(quán)收購行為無必然聯(lián)系，存在合法性和合理性。且雋水河公司支付崇陽旅業(yè)的對價是依據(jù)中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的無保留意見的審計報告（眾環(huán)審字〔2022〕0114240?號）結(jié)論做出，公允合理。雋水河公司與崇陽旅業(yè)間債權(quán)債務(wù)關(guān)系基于“添附”的相關(guān)法律規(guī)定產(chǎn)生，不屬于三特索道“故意增大負(fù)債”的行為，也不構(gòu)成大股東資金占用，未損害上市公司和中小股東的利益。??獨立董事意見：??在召開董事會前，我們了解和查閱了審計、評估機(jī)構(gòu)提供的崇陽雋水河公司相關(guān)的審計報告、評估報告，重點關(guān)注了評估值及交易定價的合理性；并和評估師進(jìn)行多次溝通，詳細(xì)詢問了評估方法的確定、評估價值的公允性以及是否會損害公司中小股東產(chǎn)生利益等問題。??經(jīng)核查，我們認(rèn)為雋水河公司?2022?年新增大額資產(chǎn)及負(fù)債具備合理性，雋水河公司與崇陽旅業(yè)公司對溫泉小鎮(zhèn)地上資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)重組，可以理順雋水河公司資產(chǎn)權(quán)屬問題，解決“房地分離”的歷史遺留問題，不存在故意增大負(fù)債以便上市公司收購雋水河公司后，變相代控股股東關(guān)聯(lián)方當(dāng)代地產(chǎn)償還債務(wù)的情形，也不夠成資金占用，不會損害上市公司及中小股東利益。??（二）請說明雋水河公司長期未有營業(yè)收入的原因，并結(jié)合其業(yè)務(wù)不佳、負(fù)有大額負(fù)債等情況，充分論述關(guān)聯(lián)交易的合理性、必要性，定價公允性。請獨立董事發(fā)表核查意見。??公司回復(fù)：??自?2020?年?5?月雋水河公司剝離旅游資產(chǎn)后，其名下僅有沿河民宿和許家包兩項資產(chǎn)，均為土地使用權(quán)。其中，沿河民宿項目近年來一直處于待開發(fā)狀態(tài)，為閑置土地，無對應(yīng)收入。許家包是溫泉小鎮(zhèn)對應(yīng)的土地資產(chǎn)，溫泉小鎮(zhèn)?2019-2021?年營收總額分別為?300?萬元、營業(yè)收入表現(xiàn)在崇陽旅業(yè)報表中。在理順溫泉小鎮(zhèn)資產(chǎn)后，后續(xù)對應(yīng)營業(yè)收入將計入雋水河公司。??雋水河公司對崇陽旅業(yè)公司的大額負(fù)債主要系本次收購雋水河公司股權(quán)前，雋水河公司和崇陽旅業(yè)公司進(jìn)行了資產(chǎn)重組，將溫泉小鎮(zhèn)的地上資產(chǎn)由崇陽旅業(yè)公司轉(zhuǎn)移至雋水河公司導(dǎo)致。具體原因及必要性說明詳見本題問題（一）之回復(fù)。??盡管目前雋水河公司營業(yè)收入尚不理想，但該情形為許家包（溫泉小鎮(zhèn)）尚未完成開發(fā)所致，溫泉小鎮(zhèn)收入尚有較大提升空間。公司完成對雋水河公司股權(quán)的收購后，將立足于城郊周邊游、鄉(xiāng)村旅游、微度假等市場需求與熱點，通過以“溫泉+旅游”為核心的微度假模式，打造“1+X”的溫泉生活方式及目的地產(chǎn)品體系，在溫泉小鎮(zhèn)后期開發(fā)中適時配套旅游街區(qū)、精品餐飲、主題展館劇場、沉浸式夜游等業(yè)態(tài)設(shè)施，形成鮮明的項目主題及完整的產(chǎn)品體系，充分釋放本項目的商業(yè)價值，實現(xiàn)企業(yè)的投資回報。??同時，公司本次收購雋水河公司?100%股權(quán)，一則可以化解前期為崇陽旅業(yè)銀行貸款提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保，現(xiàn)其無力償還可能引發(fā)公司被動還款，繼而造成被動資金占用的風(fēng)險；二是保障崇陽文旅公司約?1.18億元資產(chǎn)權(quán)屬安全，避免崇陽項目核心資產(chǎn)面臨過戶風(fēng)險，對項目的完整性及后期經(jīng)營造成重大不利影響；三是從經(jīng)營角度而言，雋水河公司名下溫泉小鎮(zhèn)項目為崇陽浪口溫泉度假區(qū)的配套項目，經(jīng)營研學(xué)小鎮(zhèn)、商鋪等資源，本次收購有利于崇陽項目的整體經(jīng)營發(fā)展與后續(xù)建設(shè)。???本次關(guān)聯(lián)交易的定價是在具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的專業(yè)評估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告的基礎(chǔ)上，經(jīng)交易雙方共同協(xié)商確定的。一方面，本次資產(chǎn)評估報告所涵蓋的單項資產(chǎn)較?2020?年對外轉(zhuǎn)讓時的評估價值均有所減值（具體詳見公司?2022-33?號公告《關(guān)于收購崇陽三特雋水河旅游開發(fā)有限公司?100%股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易及交易后形成關(guān)聯(lián)擔(dān)保的公告》中“三、交易標(biāo)的基本情況”之“兩次股權(quán)交易價格存在差異的原因及合理性”????????????），且雋水河公司的股權(quán)交易價格已在評估?值?基?礎(chǔ)上?采取了?折?價?收購?（雋水?河?公?司股?東全部?權(quán)?益?評估?值???????????????????????????????????????????；另一方面，雋水河公司對崇陽旅業(yè)公司的負(fù)債系轉(zhuǎn)讓溫泉小鎮(zhèn)構(gòu)成，而轉(zhuǎn)讓溫泉小鎮(zhèn)的必要性詳見本題問題（一）之回復(fù)。因此，本次關(guān)聯(lián)交易的整體定價公允、合理，不存在損害公司或全體股東合法權(quán)益的情形。???獨立董事意見：???我們通過與公司管理層的溝通，并結(jié)合查閱崇陽雋水河項目相關(guān)的審計報告、評估報告以及與評估師的溝通，詳細(xì)了解了評估過程、評估方法、交易定價的確認(rèn)及其公允性以及本次交易對公司中小股東利益的影響。???經(jīng)核查，我們認(rèn)為公司本次關(guān)聯(lián)交易已聘請具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對交易標(biāo)的進(jìn)行了審計和評估，交易雙方根據(jù)交易標(biāo)的凈資產(chǎn)評估價值為參考依據(jù)，協(xié)議定價，交易定價公平、合理，不存在損害公司、股東特別是廣大中小股東利益的情形。?????三、根據(jù)公告，雋水河公司存在部分涉房資產(chǎn)。請核查并說明本次交易相關(guān)涉房資產(chǎn)是否將全部剝離，是否還存在其他涉房業(yè)務(wù)。?????公司回復(fù)：?????截止?2022?年?9?月?30?日，雋水河公司資產(chǎn)詳情如下表所示：??????????????????????是否屬于序號?????名稱????資產(chǎn)性質(zhì)?????????????????權(quán)屬????????????所在地??????????????????????涉房資產(chǎn)?????????????????????????????生態(tài)農(nóng)莊公司（雋水河公????????崇陽縣?????????????????????????????司持有其49%股權(quán)）?????如上表所示，雋水河公司名下涉房資產(chǎn)包括沿河民宿和雋水山莊，本次交易中，已將以上兩項涉房資產(chǎn)全部剝離至崇陽旅業(yè)公司（詳見公司?2022-34?號公告《關(guān)于轉(zhuǎn)讓崇陽三特雋水河旅游開發(fā)有限公司部分資產(chǎn)及崇陽三特雋水河生態(tài)農(nóng)莊開發(fā)有限公司?49%股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易的公告》）????，剝離后，雋水河公司不存在其他涉房業(yè)務(wù)，均為旅游用地及旅游配套設(shè)施。?????四、你公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)予以說明的其他事項。?????公司回復(fù)：無。?????特此公告。???????????????????????武漢三特索道集團(tuán)股份有限公司??????????????????????????????董???事????會

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